〔개인 연금〕연금저축펀드 개인형퇴직연금(IRP)

안녕하세요?  건만슬라입니다.

평균수명과 노인 빈곤율이 늘어나고 연금개혁으로 공적연금 수령 액수가 점차 적어지고 있는 현 시점에서 공적연금(공무원, 군인, 우체국, 사학, 국민연금)외에도 개인의 노후 생활 및 생활 안정에 도움을 주는 사적연금(개인 연금)이 필요합니다. 세제 혜택과 함께 풍요로운 노후 생활의 버팀목이 될 수 있는 사적연금(개인 연금)에 대하여 포스팅합니다.

연금저축은 은행에서 운용하는 연금저축신탁, 보험회사에서 운용하는 연금저축보험 및 증권사에서 운영하는 연금저축펀드가 있습니다. 연금저축신탁이나 연금저축보험에 비하여 원금 보장이 되지 않아서 원금 손실의 위험을 감수해야 하지만 비교적 안정적인 펀드나 ETF를 매수하고 5년 이상 보유하면 상당한 수익률을 얻을 수 있는 연금저축펀드에 대하여 알아보겠습니다. 

출처/MONEY MARKET

1. 연금저축펀드
2. 개인형 퇴직연금IRP
3. 연금저축펀드와 개인형 퇴직연금IRP 비교
4. 개인연금과 종합소득세

 

연금저축펀드

구분	주요 내용
가입 대상	누구나 가입 가능
취급 기관	증권사
상품	실적배당형, 주식/채권 투자(국내 및 해외, 일반펀드에서 ETF)
배당 여부	배당 소득 없음
예금자 보호 여부	불가 / 다양한 펀드에 분산 투자 가능
과세 여부	과세
연금 지급 방식	확정형

• 납입 기간 및 방식은 5년 이상 매년 1800만원 한도(개인형 퇴직연금IRP 포함)까지  자유적립식(월정액 가능)으로 납입할 수 있습니다.
• 연금 개시는 5년 이상 납입, 만55세 이상이고 연금 수령 기간은 10년 이상 조금씩 나누어 받을 수 있습니다. 일시금이나 10년 이하의 기간으로 연금을 수령할 수 있으나 세율 등을 계산해 보면 10년 이상의 긴 기간으로 연금을 수령하는 것이 훨씬 이득이 됩니다. 
• 연금 수령 연한도는 계좌 평가 금액/(11-연금 수령 연차)*120%입니다.
• 연금 수령 나이가 만55세~69세 일 경우 연금 소득세는 5.5%, 만70~79세 일 경우 4.1%, 만80세 이상일 경우 3.3%의 과세가 부여됩니다.
• 2023년 1월 1일 이후 연금 수령분 부터 적용되는 연금저축펀드의 세액공제 내용은 다음과 같습니다.

  총급여 (종합소득금액)	세액 공제 한도	세액 공제율 (지방소득세 포함)	최대 세액 공제액
  5500만원 이하 (4500만원 이하)	600만원	16.5%	99만원
  5500만원 초과 (4500만원 초과)	600만원	13.2%	79만2천원

• 개인형 퇴직연금(IRP)에 추가 납입하면 연금저축 납입액과 합산하여 연간 900만원까지 세액 공제를 받을 수 있습니다.
• 연금저축 계좌로 해외 펀드 투자를 할 경우 과세 이연 효과 및 저율과세 적용을 받을 수 있습니다.
• 공적 연금 소득에는 건강 보험료가 부과되지만 사적 연금(개인 연금)에는 건강보험료가 부과되지 않습니다.
• 연금저축은 자녀 명의로 가입하여 5천만원까지 부모가 납입할 수 있습니다.(자녀가 성인일 경우 10년 이내 5천만원까지는 증여세 없음)
• 중도해지 과세는 16.5%(기타 소득세)입니다.

 

개인형 퇴직연금(IRP-Individual Retirement Pention) : 퇴직금을 관리하고 추가 입금을 통해 연말정산 혜택도 받을 수 있는 퇴직 연금 계좌

구분	주요 내용
가입 대상	ㆍ근로소득이 있는 자
세제 혜택	ㆍ연간 900만원(연금저축 600만원 포함) 한도 내에서 납입액의 12%를 세액공제 받을 수 있음. (근로소득 5,500만원 이하 일 경우 납입액의 15%를 세액 공제 받을 수 있음)
연금 수급 요건	ㆍ5년 이상 불입하고 만55세 이상이 되면 수급 가능하다.
연금 수급 기간	ㆍ5년 이상
일시금 수급 요건	ㆍ55세 이상으로 일시금 수급을 원하는 경우 가능하다.
담보대출 및 중도 인출 사유	ㆍ담보대출(적립금의 50%), 중도 인출 가능 ㆍ사유는 무주택인 가입자가 본인 명의로 주택 구입, 전세금 또는 주택 임대차 보증금을 부담할 경우/5년 이내 파산선고를 받은 경우/ 부양가족의 질병이나 부상에 대한 의료비를 지급해야 할 경우 등이다.

 

연금저축 펀드와  개인형 퇴직연금(IRP)의 비교

• 펀드에 투자한다면 연금저축이 유리하지만 개인형 퇴직연금(IRP)은 연금저축펀드보다 안정적입니다.
• 연금저축은 계좌수수료가 없고 개인형 퇴직연금(IRP)은 계좌수수료가 있습니다.
• 연금저축은 투자 자금 전부 주식형 펀드에 투자할 수 있지만 개인형 퇴직연금(IRP)은 위험자산(주식형 펀드, 리츠, 하이일드채권펀드 등)에 투자금의 70%만 투자 할 수 있고 나머지 30%는 안전자산(현금,  예금) 및 위험자산에 포함되지 않는 타깃데이트펀드(TDF-채권형 펀드, 주식비중이 50% 넘지 않는 채권 혼합형 펀드)에 투자해야 합니다.

 

개인 연금과 종합 소득세

구분	주요 내용
개인연금 수령 세율 (연 1200만원 이하)	연금 소득세(3.3~5.5%) 및 종합과세 중 택1
개인연금 수령 세율 (연 1200만원 초과)	종합 과세 또는 16.5% 분리과세 중 택1

금융감독원 (https://zrr.kr/8uMC) / 통합연금포털에 접속하면 나의 연금 내역에 대하여 자세하게 알 수 있습니다.